Если должник просрочил оплату, то кредитор вправе потребовать проценты за пользование денежными средствами (п. 1 ст. 395 ГК РФ). С 1 июня поменялся расчет процентов за пользование деньгами в 2015 году. Поправки в Гражданский кодекс РФ внес Федеральный закон от 08.03.2015 г. № 42-ФЗ. Расскажем подробно о новых правилах.

Средние ставки для физлиц вместо учетной ставки

До вступления в силу Закона № 42-ФЗ проценты за пользование чужими денежными средствами рассчитывались исходя из ставки рефинансирования, если только договор не содержал других условий. Теперь же проценты за пользование чужими деньгами оказались привязанными к условному показателю.

С 1 июня при расчете процентов используют средние ставки банковского процента по вкладам физических лиц. Их периодически устанавливает и публикует на своем сайте Центральный Банк РФ.  Это изменение выгодно кредиторам, добивающимся выплаты процентов. А должников новые правила дисциплинируют.

Рассмотрим на примере последствия нововведения для должника и получателя процентов. Напомним, сегодня ставка рефинансирования составляет 8,25%. Опубликованная Центробанком средняя ставка по вкладам физических лиц со сроком до одного года — 11,39%, свыше года — 10,21%.

Пример
ООО «Фата-моргана» получило от ООО «Шаганэ» 200 000 рублей как аванс по договору поставки материалов. Поставка не состоялась. По условиям договора «Фата-моргана» должна была вернуть аванс в недельный срок, но не вернула. Через 30 дней ООО «Шаганэ» потребовало помимо долга выплатить проценты за пользование денежными средствами. Размер этих процентов в договоре не указан.

Рассчитаем величину процентов. До 1 июня 2015 года сумма процентов составила бы:

200 000 х 8,25 % / 360 х 30 = 1375 руб.

После 1 июня 2015 года сумма процентов составит:

200 000 х 11,39 % / 360 х 30 = 1898,33 руб.

В расчете использовали ставку, равную 11,39%. Это средневзвешенная процентная ставка по вкладам сроком до года. Показатель задействован, поскольку срок, для которого проведен расчет, не превышает года. Однако для вкладов сроком свыше года применяют ставку 10,21 %. Чиновники пока не разъяснили, какую именно из ставок следует использовать в расчетах. 

Нет пока комментариев и по поводу числа дней в периоде. Для расчетов по ставке рефинансирования принято было использовать 360 дней в году и 30 дней в месяце. А Налоговый кодекс РФ не регулирует этот момент, поэтому практики руководствовались разъяснениями высших судей (п. 2 постановления Пленума Верховного Суда РФ № 13, Пленума ВАС РФ № 14 от 08.10.1998). Такую же позицию —  правда, в отношении просрочки возврата излишне уплаченного налога, — высказало и финансовое ведомство (письмо Минфина России от 14.01.2013 № 03-02-07/1-7).

Сохранятся ли эти сроки или нужно будет использовать 365 дней, более привычные для расчета процентов по вкладам, пока окончательно не ясно. Повода для конфликта с ИФНС нет: расчеты по договорам между участниками сделки к компетенции налоговиков не относят. А с применением процентной ставки в размере 1/360 за каждый день просрочки возврата излишне перечисленного налога ФНС в свое время соглашалась (см. письмо от 08.02.2013 № НД-4-8/1968).

Проценты или неустойка

Одновременное получение процентов и неустойки было спорным и раньше. Как правило, суд присуждал выплату неустойки или процентов за пользование чужими деньгами, но не то и другое вместе. Примеры таких решений: постановления Пленума Верховного Суда РФ № 13, Пленума ВАС РФ № 14 от 08.10.1998 г. Аргументы судей опираются на недопустимость двойной ответственности за одно нарушение. Есть соответствующие ссылки и в постановлении Президиума ВАС от 21.09.1999 г. № 4896/98.

Пример
ООО «АЗОТ СЕРВИС» в Арбитражном суде Московской области потребовало взыскать с ОАО «Криогенмаш» неустойку за нарушение сроков поставки товара, проценты за пользование чужими деньгами и компенсацию убытков из-за неисполнения обязательств по поставке товара. Суд постановил взыскать неустойку, а в остальной части иска отказать (постановление ФАС Московского округа от 29.07.2011 № КГ-А41/7827-11).

Правило о недопустимости одновременного взыскания неустойки и процентов не было закреплено в Гражданском кодексе. Поэтому  в судебной практике нашла отражение и обратная позиция — в случаях, когда договор подразумевает штрафную неустойку, которая взыскивается помимо убытков.

Пример
ООО «Патэрсон-Инвест» обратилось в Арбитражный суд города Москвы с требованием взыскать с ООО «Доктор Айболит» долг по предварительному договору аренды помещения, проценты за пользование чужими деньгами и неустойку за отказ от заключения договора.

Суд полностью удовлетворил требование о взыскания долга и процентов и частично — о взыскании неустойки. Ответчик пробовал опротестовать решение, но арбитражный апелляционный суд и ФАС Московского округа в решении от 10.10.2008 № КГ-А40/8437-08 отклонили протест.

Случалось, арбитражный суд отказывал в получении процентов за пользование чужими деньгами и неустойки, но высшая инстанция не соглашалась с этим решением.

Пример
Суд первой инстанции взыскал с ответчика неустойку и отказал истцу в получении процентов за пользование чужими деньгами. Аргументом послужило то, что неустойка предусматривалась договором.

Истец не согласился с решением суда, подал кассационную жалобу и указал, что неустойка по договору играет роль штрафа, а значит, можно требовать выплату процентов за пользование чужими деньгами.

Кассационная коллегия согласилась с этими доводами и постановила взыскать и неустойку, и проценты (Решение Арбитражного суда Волгоградской области от 01.04.1997 по делу № 39/14; постановление ФАС Поволжского округа от 30.06.1997 по делу № 39/14).

В каждом случае суд выясняет, носит ли неустойка штрафной характер. Чтобы неустойка считалась штрафной, в договоре должна быть примерно такая формулировка: «Убытки могут быть взысканы в полной сумме сверх неустойки». Для сравнения приведем стандартную формулировку: «При просрочке оплаты товара поставщик вправе потребовать от покупателя уплатить неустойку в размере 0,1% от суммы задолженности за каждый день просрочки».

Вопрос перестал быть спорным с 1 июня 2015 года. Статья 395 ГК РФ дополнена следующим положением: если стороны оговорили неустойку, то проценты за пользование чужими деньгами не взыскивают. Однако участникам сделки оставили свободу маневра: «…если иное не предусмотрено законом или договором». Иными словами, стороны вправе предусмотреть в договоре и неустойку, и проценты.

Начислять проценты на проценты нельзя, если иное не предусмотрено законом ( п. 5 ст. 395 ГК РФ). Но применять сложные проценты допустимо, если это предусмотрено договором.

Пример
Договор между ООО «Фата-моргана» и ООО «Шаганэ» содержит такие условия: «если срок возврата аванса нарушен, санкция за использование денежных средств составляет 0,1% в день. Проценты начисляются как на сумму долга, так и на сумму штрафной санкции».

Приведем расчет процентов за пользование деньгами в 2015 году. ООО «Фата-Моргана» будет возвращать через 10 дней просрочки, если аванс составляет 100 000 рублей, проценты в размере 101 004,50 руб. Из них 1004,50 руб. — сложные проценты. Расчет приведем в таблице.

Расчет процентов

День	Базовая сумма начисления, руб.	Проценты	Итоговая сумма с учетом процентов, руб.
1	100000.00	100.00	100100.00
2	100100.00	100.10	100200.10
3	100200.10	100.20	100300.30
4	100300.30	100.30	100400.60
5	100400.60	100.40	100501.00
6	100501.00	100.50	100601.50
7	100601.50	100.60	100702.10
8	100702.10	100.70	100802.80
9	100802.80	100.80	100903.60
10	100903.60	100.90	101004.50
Итого		1004.50	101004.50

Иван Ильин,
эксперт онлайн-сервиса Контур.Бухгалтерия компании СКБ Контур