Перечень вопросов, предлагаемых претендентам на квалификационном экзамене на получение квалификационного аттестата аудитора 

(в части вопросов экзаменационных билетов)

Налоговое законодательство Российской Федерации

Тема 1. Система налогов и сборов в Российской Федерации. Субъекты налоговых правоотношений

Тема 2. Налоговое обязательство и его исполнение

  • Общий порядок взыскания налога (пеней, штрафа) за счет денежных средств на счетах в банках налогоплательщика – организации.
  • Общий порядок взыскания налога (пеней, штрафа) за счет имущества налогоплательщика – организации.
  • Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и их общая характеристика.
  • Льготы по налогам, сборам и страховым взносам: порядок установления и использования.

Тема 3. Налоговый контроль. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение

  •  Выездная налоговая проверка: условия и процедура проведения, порядок оформления результатов.
  • Камеральная налоговая проверка: условия и порядок проведения, порядок оформления результатов.
  • Налогообложение сделок между взаимозависимыми лицами: общие положения, понятие и примеры взаимозависимых лиц в налоговом законодательстве Российской Федерации.
  • Общие правила привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения: понятие налогового правонарушения, лица, привлекаемые к ответственности, мера ответственности.
  • Контролируемые сделки: критерии признания, уведомление о контролируемых сделках.
  • Соглашение о ценообразовании: общие положения, стороны, срок действия.
  • Налоговый контроль в форме налогового мониторинга: условия и порядок проведения.
  • Налоговый контроль в форме налогового мониторинга: мотивированное мнение налогового органа, взаимосогласительная процедура.

Тема 4. Налог на прибыль организаций

  • Порядок определения доходов и их классификация для целей исчисления налога на прибыль организаций.
  • Состав внереализационных расходов для целей исчисления налога на прибыль организаций.
  • Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
  • Расходы для целей исчисления налога на прибыль организаций: порядок признания и их группировка.
  • Расходы, не учитываемые в целях налогообложения налогом на прибыль организаций.
  • Расходы на амортизацию имущества при исчислении налога на прибыль организаций: понятие амортизируемого имущества, определение стоимости, включение в амортизационную группу, методы амортизации.
  • Порядок налогового учета операций выбытия амортизируемого имущества: реализация имущества, в том числе с убытком; выбытие недоамортизированного имущества.
  • Расходы на ремонт основных средств и порядок формирования резерва предстоящих расходов на ремонт основных средств для целей исчисления налога на прибыль организаций.
  • Расходы на научные исследования и опытно-конструкторские разработки для целей исчисления налога на прибыль организаций.
  • Признание расходов на обязательное и добровольное имущественное страхование при исчислении налога на прибыль организаций.
  • Внереализационные расходы для целей исчисления налога на прибыль организаций.
  • Порядок формирования и использования резерва по сомнительным долгам для целей исчисления налога на прибыль организаций.
  • Расходы на формирование резерва по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию для целей исчисления налога на прибыль организаций.
  • Особенности признания процентов по долговым обязательствам в расходах для целей исчисления налога на прибыль организаций.
  • Особенности определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций – участников договора доверительного управления имуществом.
  • Особенности определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций в отношении деятельности, связанной с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств.
  • Особенности определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций для целей налогообложения доходов от долевого участия в других организациях.
  • Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций налогоплательщиком, имеющим обособленные подразделения.
  • Организация налогового учета для целей исчисления налога на прибыль организаций.
  • Порядок налогового учета операций уступки и переуступки права требования для целей исчисления налога на прибыль организаций.
  • Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль иностранными организациями, осуществляющими и не осуществляющими деятельность на территории Российской Федерации.

Тема 5. Налог на добавленную стоимость

  •  Определение места реализации товаров (работ, услуг) в целях исчисления налога на добавленную стоимость.
  • Особенности определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость при передаче имущественных прав.
  • Ведение раздельного налогового учета в целях исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость.
  • Порядок отнесения покупателем сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных продавцом, на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг).
  • Налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость: общая характеристика, порядок применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость.
  • Процедура возмещения налога на добавленную стоимость из бюджета: обычный и заявительный порядок.
  • Порядок и условия применения нулевой ставки по налогу на добавленную стоимость по экспортным операциям.
  • Определение налоговой базы по налогу на добавленную стоимость налоговыми агентами и применение ими налоговых вычетов.
  • Порядок восстановления налога на добавленную стоимость, ранее принятого к вычету.
  • Особенности восстановления налога на добавленную стоимость, ранее принятого к вычету по основным средствам, построенным или приобретенным налогоплательщиком.

Тема 6. Акцизы

  • Порядок определения налоговой базы для целей исчисления акцизов при реализации (передаче) или получении подакцизных товаров.
  • Порядок исчисления акциза и авансового платежа акциза, сроки и порядок уплаты.

Тема 7. Налог на доходы физических лиц

  • Особенности определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц при получении доходов в натуральной форме и в виде материальной выгоды.
  • Порядок применения и виды стандартных налоговых вычетов при исчислении налога на доходы физических лиц.
  • Порядок применения и виды социальных налоговых вычетов при исчислении налога на доходы физических лиц.
  • Порядок применения и виды имущественных налоговых вычетов при исчислении налога на доходы физических лиц.
  • Порядок применения и виды профессиональных налоговых вычетов при исчислении налога на доходы физических лиц.

Тема 8. Имущественные налоги

  • Транспортный налог: порядок определения налоговой базы, налоговые ставки, налоговый и отчетный периоды.
  • Налог на имущество организаций: порядок определения налоговой базы, налоговая ставка, налоговый и отчетный периоды.
  • Налог на имущество организаций: объект налогообложения, порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей.
  • Земельный налог: налоговый и отчетный периоды, налоговая ставка, льготы по земельному налогу.
  • Земельный налог: порядок определения налоговой базы, порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей.

Тема 9. Налог на добычу полезных ископаемых

  • Налог на добычу полезных ископаемых: налогоплательщики, объект налогообложения, порядок исчисления и уплаты налога.

Тема 10. Страховые взносы